国度税务总局青海省税务局对于开展全面数字化的电子发票受票试点责任的公告

国度税务总局青海省税务局

对于开展全面数字化的电子发票受票试点责任的公告2022年第4号

为落实中办、国办印发的《对于进一步深远税收征管鼎新的意见》条件,全面鼓动税收征管数字化升级和智能化矫正,裁汰征纳本钱,国度税务总局建树了世界长入的电子发票作事平台,24小时在线免费为纳税人提供全面数字化的电子发票(以下简称“全电发票”)开具、委用、查抄等作事,终了发票全限制、全景况、全身分电子化。经国度税务总局快乐,决定在青海省开展全电发票受票试点责任。现将相关事项公告如下:

一、自2022年8月28日起,青海省纳税人仅手脚受票方招揽由内蒙古自治区、上海市和广东省(不含深圳市,下同 )的部分纳税人 (以下简称“试点纳税人” )通过电子发票作事平台开具的发票,包括带有“升值税专用发票”字样的全电发票、带有“宽泛发票”字样的全电发票、升值税纸质专用发票 (以下简称“纸质专票” )和升值税纸质宽泛发票 (折叠票,以下简称“纸质普票” )。

二、全电发票的法律效率、基本用途等与现存纸质发票一样。其中,带有“升值税专用发票”字样的全电发票,其法律效率、基本用途等与现存升值税专用发票一样;带有“宽泛发票”字样的全电发票,其法律效率、基本用途等与现存宽泛发票一样。

三、全电发票由各省、自治区、直辖市和经营单列市税务局监制。全电发票无联次,基本内容包括:二维码、发票号码、开票日历、购买方信息、销售方信息、模样称呼、规格型号、单元、数目、单价、金额、税率/征收率、税额、整个、价税整个(大写、小写 )、备注、开票人。

其中,电子发票作事平台为从事特定行业、发生迥殊应税行动及特定愚弄场景业务 (包括:稀土、建筑作事、搭客输送作事、货品输送作事、不动产销售、不动产接洽租借作事、农产物收购、光伏收购、代收车船税、自产农产物销售、差额纳税等 )的纳税人提供了对应特定业务的全电发票步地。 全电发票步地见附件1。

四、全电发票的发票号码为20位,其中:第1—2位代表公积年度后两位,第3—4位代表各省、自治区、直辖市和经营单列市行政区画代码,第5位代表全电发票开具渠道等信息,第6—20位代表法规编码等信息。

五、通过电子发票作事平台开具的纸质专票和纸质普票,其法律效率、基本用途和基本使用端正与现存纸质专票、纸质普票一样;其发票密码区不再展示发票密文,改为展示电子发票作事平台赋予的20位发票号码及世界升值税发票查抄平台网址。

六、青海省纳税人使用升值税发票详细作事平台招揽试点纳税人通过电子发票作事平台开具的发票。此外,也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式委用的全电发票。

青海省纳税人取得通过电子发票作事平台开具的带有“升值税专用发票”字样的全电发票、带有“宽泛发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等适宜端正的升值税扣税左证,如需用于讲述抵扣升值税进项税额或恳求出口退税、代办退税的,应按端正通过升值税发票详细作事平台阐明用途。

七、纳税人取得开票方通过电子发票作事平台开具的发票,发生开票有误、销货奉赵、作事中止、销售折让等情形,需开票方通过电子发票作事平台开具红字全电发票或红字纸质发票,按以下端正施行:

(一)受票方未做用途阐明及入账阐明的,开票方填开《红字发票信息阐明单》(以下简称《阐明单》,见附件2 )后全额开具红字全电发票或红字纸质发票,无需受票方阐明。

(二)受票方已进行用途阐明或入账阐明的,由开票方或受票方填开《阐明单》,经对方阐明后,开票方依据《阐明单》开具红字发票。

受票方已将发票用于升值税讲述抵扣的,应暂依《阐明单》所列升值税税额从当期进项税额中转出,待取得开票方开具的红字发票后,与《阐明单》一并手脚记账左证。

八、单元和个人不错通过世界升值税发票查抄平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn )查抄全电发票信息。

九、纳税人以全电发票报销入账存档的,按照财政和档案部门的关系端正施行。

十、纳税人应当按照端正照章、诚信、确乎使用全电发票,不得虚开、虚抵、骗税,并罗致税务机关照章查察。税务机关照章加强税收监管和风险提神,严厉打击涉税坐法坐法行动。

十一、本公告自2022年8月28日起实行。

特此公告。

附件:(点击“阅读原文”下载附件)

1.全电发票步地

2.红字发票信息阐明单

国度税务总局青海省税务局

2022年8月19日

策略解读

对于《国度税务总局青海省税务局对于开展全面数字化的电子发票受票试点责任的公告》的解读

为落实中办、国办印发的《对于进一步深远税收征管鼎新的意见》条件,全面鼓动税收征管数字化升级和智能化矫正,为此,国度税务总局青海省税务局发布了《国度税务总局青海省税务局对于开展全面数字化的电子发票受票试点责任的公告》(以下称《公告》 )。现解读如下。

一、开展全面数字化的电子发票试点的布景是什么?

为落实中办、国办印发的《对于进一步深远税收征管鼎新的意见》条件,全面鼓动税收征管数字化升级和智能化矫正,裁汰征纳本钱,国度税务总局建树了世界长入的电子发票作事平台。2021年12月1日起,国度税务总局在广东省(不含深圳市,下同 )、内蒙古自治区和上海市 (以下简称“试点地区” )开展了全面数字化的电子发票试点责任,系统入手沉稳。

为进一步鼓动全面数字化的电子发票试点责任,经国度税务总局快乐,自2022年8月28日起,青海省纳税人仅手脚受票方,招揽由试点地区的部分纳税人通过电子发票作事平台开具的发票。

二、全电发票的票面信息包括哪些?

全电发票的票面信息包括基本内容和特定内容。

基本内容主要包括:二维码、发票号码、开票日历、购买方信息、销售方信息、模样称呼、规格型号、单元、数目、单价、金额、税率/征收率、税额、整个、价税整个 (大写、小写)、备注、开票人。全电发票的发票号码为20位,其中:第1-2位代表公积年度后两位,第3-4位代表各省、自治区、直辖市和经营单列市行政区画代码,第5位代表全电发票开具渠道等信息,第6-20位代表法规编码等信息。

为了孤高从事特定行业、发生迥殊应税行动及特定愚弄场景业务 (以下简称“特定业务”)的纳税人开具发票的个性化需求,税务机关根据现行发票开具的相关端正和特定业务的场景,热门资讯在全电发票中缱绻了相应的特定内容。特定业务包括但不限于:稀土、建筑作事、搭客输送作事、货品输送作事、不动产销售、不动产接洽租借作事、农产物收购、光伏收购、代收车船税、自产农产物销售、差额纳税等。青海省纳税人在取得全电发票时,按照本色业务开展情况,可向开票人建议特定业务需求,开票人将按端正填写在发票备注等栏次的信息填写在特定内容栏次,进一步圭表发票票面内容,便利青海省纳税人使用。特定业务的全电发票票面按照特定内容展示相应信息,同期票面左上角展示该业务类型的字样。

三、使用全电发票具备哪些优点?

(一)用票更浅易

发票数据愚弄更丰富。便于税务机关进行发票数据的圭表化照顾,为向纳税人提供税费讲述预填作事奠定数据基础。

发票使用孤高个性业务需求。全电发票取销特定版式条件,加多了XML的数据电文景况便利委用,同期保留PDF、OFD等景况,裁汰发票使用本钱,进步纳税人用票的便利度和赢得感。全电发票步地根据不同行务进行各异化展示,为纳税人提供更优质的个性化作事。

(二)入账存档一体化

税务机关将制发电子发票数据圭表、出台电子发票国度递次,终了全电发票全经由数字化流转,进一步鼓动企业和行政治业单元管帐核算、财务照顾信息化。

四、青海省纳税人怎样招揽通过电子发票作事平台开具的发票?包含哪些类型的发票?

青海省纳税人不错招揽试点地区纳税人通过电子发票作事平台开具的带有“升值税专用发票”字样的全电发票、带有“宽泛发票”字样的全电发票、升值税纸质专用发票 (以下简称“纸质专票”)和升值税纸质宽泛发票 (折叠票,以下简称“纸质普票”)。

青海省纳税人不错通过升值税发票详细作事平台招揽通过电子发票作事平台开具的上述发票。此外,也可取得销售方以电子邮件、二维码等方式委用的全电发票。

五、青海省纳税人招揽到通过电子发票作事平台开具的纸质专票和纸质普票与升值税发票照顾系统开具的纸质专票和纸质普票有何分散?

青海省纳税人招揽到通过电子发票作事平台开具的纸质专票和纸质普票,其法律效率、基本用途和基本使用端正与现存纸质专票、纸质普票一样。电子发票作事平台开具的纸质专票、纸质普票与现行纸质专票、纸质普票比较,分散在于电子发票作事平台开具纸质专票、纸质普票后,纸质专票、纸质普票密码区不再展示发票密文,密码区将展示电子发票作事平台赋予的20位发票号码以及世界升值税发票查抄平台网址。

六、青海省纳税人招揽到通过电子发票作事平台开具的发票,发生销售奉赵、开票有误、销售折让等情形,需要由开票方开具红字发票的,应怎样操作?

(一)受票方未做用途阐明及入账阐明的,开票方在电子发票作事平台填开《红字发票信息阐明单》(以下简称《阐明单》)后全额开具红字全电发票或红字纸质发票,无需受票方阐明。其中,《阐明单》需要与对应的蓝字发票信息相符。

例1:2022年8月,I公司(通过电子发票作事平台开具发票的纳税人)为J公司(青海省纳税人)提供缱绻作事。I公司在2022年8月27日已为J公司开具了带有“升值税专用发票”字样的全电发票。8月30日因客观原因作事散伙,此前J公司未对该发票进行阐明用途及发票入账,I公司需全额开具红字全电发票。

I公司通过电子发票作事平台填开并上传《阐明单》,无需J公司阐明,系统自动校验通事后,I公司依据核实无误的阐明单信息,全额开具红字全电发票。

(二)受票方已进行用途阐明或入账阐明的,由开票方通过电子发票作事平台或受票方通过升值税发票详细作事平台填开《阐明单》,经对方阐明后,开票方依据《阐明单》开具红字发票。

受票方已将发票用于升值税讲述抵扣的,应暂依《阐明单》所列升值税税额从当期进项税额中转出,待取得开票方开具的红字发票后,与《阐明单》一并手脚记账左证。

例2:2022年8月,N公司(通过电子发票作事平台开具发票的纳税人)销售一批玩物给P公司(青海省纳税人),已开具带有“升值税专用发票”字样的全电发票,P公司已阐明用途。2022年9月,发现开票有误。

情形一:N公司财务人员通过电子发票作事平台填开并上传《阐明单》,遴荐原因和对应的蓝字发票信息,录入金额和税额。P公司财务人员在72小时内通过升值税发票详细作事平台完成阐明后,N公司财务人员据此开具红字全电发票。

情形二:P公司财务人员通过升值税发票详细作事平台填开并上传《阐明单》,遴荐原因和对应的蓝字发票信息,录入金额和税额。N公司财务人员在72小时内通过电子发票作事平台完成阐明后,据此开具红字全电发票。

(三)试点纳税人通过电子发票作事平台开具的全电发票或纸质发票已用于恳求出口退税、代办退税的,暂不允许开具红字发票。

七、青海省纳税人取得哪些类型的发票可进行用途阐明?通过什么渠道进行阐明?

青海省纳税人络续登录升值税发票详细作事平台使用关系升值税扣税左证功能,取得通过电子发票作事平台开具带有“升值税专用发票”字样的全电发票、带有“宽泛发票”字样的全电发票、纸质专票和纸质普票等升值税扣税左证,如需用于讲述抵扣升值税进项税额或恳求出口退税、代办退税的,应按端正通过升值税发票详细作事平台阐明用途。

八、青海省纳税人通过什么渠道不错进行全电发票信息的查抄?

青海省纳税人不错通过世界升值税发票查抄平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)对全电发票的信息进行查抄。

九、青海省纳税人取得全电发票报销入账存档的,需要提神哪些事项?

纳税人取得全电发票报销入账存档的,应按照《财政部国度档案局对于圭表电子管帐左证报销入账存档的示知》(财会〔2020〕6号)和《管帐档案照顾主见》(财政部、国度档案局令第79号)的关系端正施行。

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END

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